Freistellungsauftrag fürs Depot: Höhe, Aufteilung und Änderung

Mit einem Freistellungsauftrag weisen Sie Ihren Anbieter an, Kapitalerträge bis zu einem bestimmten Betrag nicht zu besteuern. Der Betrag darf zusammen über alle Ihre Anbieter den Sparerpauschbetrag nicht übersteigen. Dieser beträgt 1.000 € für Alleinstehende und 2.000 € für zusammenveranlagte Ehepaare und Lebenspartner. Ohne Freistellungsauftrag führt der Anbieter Abgeltungsteuer ab, die Sie dann nur über die Steuererklärung zurückholen können.

Was der Freistellungsauftrag bewirkt

Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Der Anbieter führt die Steuer direkt ab. Solange ein Freistellungsauftrag vorliegt und noch Volumen frei ist, unterbleibt der Abzug. Das gilt für den Betrag, den der steuerliche Ertrag nach Teilfreistellung ausmacht.

Wie viel Volumen Sie vergeben können

Der Sparerpauschbetrag gilt je Person und Jahr:

Sie können den Betrag auf mehrere Institute verteilen. Die Summe aller Aufträge darf diesen Betrag nicht überschreiten, sonst droht eine Prüfung durch das Finanzamt.

Rechenbeispiel (illustrativ): Sie haben ein Depot bei Anbieter A mit erwarteten Erträgen von etwa 400 € und ein Tagesgeld bei Bank B mit etwa 150 € Zinsen. Sie vergeben 600 € an A und 400 € an B, zusammen 1.000 €. Fallen bei A am Ende 700 € Ertrag an, sind 600 € frei und 100 € werden versteuert. Hätten Sie genauer geplant, wäre ein Auftrag von 700 € an A und 300 € an B besser gewesen. Über die Steuererklärung können Sie die zu viel gezahlte Steuer erstatten lassen, aber das kostet Zeit.

Freistellungsauftrag erteilen

1. Im Online-Banking oder per Formular beim Anbieter anfordern.
2. Steuer-Identifikationsnummer angeben.
3. Betrag festlegen, bei Ehepaaren gemeinsam oder einzeln.
4. Gültigkeit wählen, befristet oder unbefristet.
5. Bestätigung speichern.

Der Auftrag wirkt ab dem Eingang bei dem Anbieter für das laufende Kalenderjahr. Für bereits abgeführte Steuer im laufenden Jahr gibt es in der Regel keine automatische Erstattung, sie wird über die Steuererklärung geklärt.

Mehrere Anbieter: so behalten Sie den Überblick

Führen Sie eine kleine Tabelle mit Anbieter, Betrag und erwarteten Erträgen. Überprüfen Sie diese einmal jährlich. Typische Ertragsquellen:

• Dividenden aus Aktien und ausschüttenden Fonds
• Zinsen aus Tagesgeld und Festgeld
• Gewinne aus Verkäufen
• Vorabpauschale bei Fonds, die kaum ausschütten

Bei Fonds mit Teilfreistellung zählt nur der steuerpflichtige Teil. Beim Aktienfonds sind 30 % der Erträge steuerfrei, bei Mischfonds 15 %, bei Immobilienfonds je nach Ausrichtung 60 % oder 80 %. Nur der Rest geht in den Freibetrag ein.

Änderung und Widerruf

Sie können Freistellungsaufträge jederzeit ändern oder widerrufen. Das ist wichtig, wenn Ihre Erträge steigen oder Sie einen Anbieter wechseln. Änderungen wirken für das laufende Jahr. Zu viel vergebenes Volumen können Sie reduzieren, wenn die Erträge sich anders entwickeln als geplant. Bereits genutztes Volumen kann nicht rückwirkend verschoben werden.

Beim Depotwechsel sollten Sie beim alten Anbieter den Auftrag anpassen oder löschen und beim neuen einen Auftrag erteilen. Details im Guide Depotwechsel und Depotübertrag.

Meldung ans Bundeszentralamt für Steuern

Anbieter melden die erteilten Freistellungsaufträge an das Bundeszentralamt für Steuern. Das Amt kann prüfen, ob die Summe Ihrer Aufträge den zulässigen Betrag übersteigt. Bei Überschreitung drohen Rückfragen und Steuernachforderungen.

NV-Bescheinigung

Wenn Ihr Einkommen so niedrig ist, dass Sie voraussichtlich keine Einkommensteuer zahlen, können Sie beim Finanzamt eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NV-Bescheinigung) beantragen. Mit ihr zahlen Sie auch über den Sparerpauschbetrag hinaus keine Abgeltungsteuer. Die Bescheinigung gilt befristet, bis zu drei Jahre, und wird nach Prüfung vom Finanzamt ausgestellt. Das ist zum Beispiel für Studierende oder Rentner mit geringem Einkommen interessant.

Günstigerprüfung

Liegt Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 %, können Sie in der Steuererklärung die Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt prüft, ob die Besteuerung nach persönlichem Satz günstiger ist als die Abgeltungsteuer, und erstattet gegebenenfalls die Differenz. Das gilt für Kapitalerträge insgesamt, nicht für einzelne Depots.

Typische Fehler

• Mehr als 1.000 € oder 2.000 € insgesamt vergeben: Das ist unzulässig.
• Auftrag beim Wechsel nicht löschen: Das Volumen ist beim alten Anbieter blockiert.
• Nicht beachtet, dass der Betrag bis Jahresende gilt: Prüfen Sie im Herbst die Auslastung.
• Steuer-ID falsch angegeben: Der Auftrag wird dann nicht anerkannt.
• Erträge unterschätzt: Mit steigendem Depot wächst die Ertragsseite, auch bei thesaurierenden Fonds über die Vorabpauschale.

Wann Beratung sinnvoll ist

Bei hohen Kapitalerträgen, Auslandsdepots oder gemischten Einkünften lohnt sich die Beratung durch eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein.

Häufige Fragen

Muss ich den Freistellungsauftrag jedes Jahr erneuern?

Bei unbefristeter Erteilung gilt er fort, bis Sie ihn ändern oder widerrufen. Prüfen Sie dennoch jedes Jahr, ob die Aufteilung noch passt.

Gilt der Freistellungsauftrag auch für Verluste?

Der Freibetrag mindert nur positive Erträge. Verluste werden vom Anbieter im Verlustverrechnungstopf geführt und mit Gewinnen verrechnet.

Was passiert, wenn ich den Auftrag zu spät stelle?

Steuer wird einbehalten und kann über die Einkommensteuererklärung zurückgeholt werden, sofern der Sparerpauschbetrag insgesamt nicht überschritten ist.

Quellen

• Bundeszentralamt für Steuern — Freistellungsaufträge und Meldungen
• Bundesfinanzministerium — Informationen zum Sparerpauschbetrag
• ELSTER — Steuererklärung online